안녕하세요. 오늘은 세무사 시험에 대해 알아보려고 합니다. 세무사 시험은 세무회계 분야의 대표적인 자격증으로, 많은 분들이 도전하고 있지만 합격률이 낮아 어렵다고 느끼는 시험입니다. 그래서 저는 세무사 시험에 관심이 있는 분들을 위해 이 포스팅을 준비했습니다. 이 포스팅에서는 세무사 시험이 무엇이고 왜 필요한지, 세무사 시험의 구성과 합격 기준은 무엇인지, 세무사 시험 준비를 위한 공부 팁은 무엇인지 등에 대해 자세히 알려드리겠습니다. 세무사 시험에 도전하시려는 분들은 꼭 읽어보시고 참고하세요.
1. 세무사 시험은 무엇이고 왜 필요한가?
1-1. 세무사란 누구인가?
세무사란 세법과 회계학을 전문적으로 공부한 사람으로, 국가공인자격증을 취득하여 세금과 관련된 업무를 수행하는 전문가입니다. 세무사는 개인이나 법인의 소득세 신고, 상속세 및 증여세 신고, 부가가치세 신고 등의 세금 신고를 대리하여 줄 수 있으며, 세금과 관련된 상담이나 조세감면 신청 등의 업무도 수행할 수 있습니다. 또한 세무조사나 납세자의 권리보호를 위한 행정소송 등의 업무도 담당할 수 있습니다.
1-2. 세무사의 업무 범위와 책임
세무사의 업무 범위는 세무사법에 따라 정해져 있습니다. 세무사법 제4조에 따르면 세무사는 다음과 같은 업무를 수행할 수 있습니다.
- 세법에 관한 사항에 대하여 자문하거나 의견을 진술하는 일
- 납세자의 위임을 받아 세법에 관한 사항에 대하여 행정기관이나 법원에 대리하거나 의견을 진술하는 일
- 납세자의 위임을 받아 세법에 관한 사항에 대하여 행정기관이나 법원에 제출할 서류를 작성하는 일
- 납세자의 위임을 받아 국세 또는 지방세의 신고, 납부, 환급, 감면, 과세표준 신고 및 결정, 경정, 이의신청, 심사청구, 심판청구, 재심청구, 행정소송 등과 관련된 서류를 작성하거나 제출하는 일
- 납세자의 위임을 받아 국세 또는 지방세의 과세표준 및 세액을 산출하는 일
- 납세자의 위임을 받아 국세 또는 지방세와 관련된 장부나 증명서류를 작성하거나 정리하는 일
- 기타 세법에 관한 사항으로서 대통령령으로 정하는 업무
세무사는 이러한 업무를 수행할 때 납세자의 이익을 지키고 공정하게 업무를 수행해야 합니다. 세무사는 자신이 수행한 업무에 대해 책임을 져야 하며, 만약 고의나 과실로 인해 납세자에게 손해를 입힌 경우에는 배상할 의무가 있습니다. 또한 세무사는 자신이 수행한 업무와 관련된 비밀을 지켜야 하며, 부당한 이익을 취하거나 타인에게 양도하거나 대여할 수 없습니다.
1-3. 세무사 자격증의 장점과 전망
세무사 자격증은 세무회계 분야에서 가장 권위있고 인정받는 자격증입니다. 세무사 자격증을 취득하면 다음과 같은 장점이 있습니다.
- 세무사 자격증은 국가공인자격증으로서 법적 효력이 있으며, 다른 자격증과 비교하여 시장 가치가 높습니다.
- 세무사 자격증은 다양한 직업 분야에서 활용할 수 있습니다. 세무사로서 독립적인 사업체를 운영하거나, 회계법인이나 세무법인 등에서 근무하거나, 기업의 재무부서나 세무부서에서 근무하거나, 공공기관이나 학교 등에서 강사나 컨설턴트로 활동할 수 있습니다.
- 세무사 자격증은 전문성과 신뢰성이 높으며, 납세자들로부터 필요하고 원하는 서비스를 제공할 수 있습니다. 세금과 관련된 문제를 해결해 주고, 합리적인 세금 계획을 수립하고, 세무조사나 행정소송 등에서 납세자의 권리를 보호해 줄 수 있습니다.
- 세무사 자격증은 성장 가능성이 높은 분야입니다. 세법과 회계기준은 지속적으로 변화하고 복잡해지고 있으며, 납세자들의 세무상담이나 대리신고의 수요도 증가하고 있습니다. 따라서 세무사는 항상 새로운 지식을 습득하고 업무 능력을 향상시킬 수 있으며, 시장에서 경쟁력을 유지할 수 있습니다.
2. 세무사 시험의 구성과 합격 기준
2-1. 1차 시험의 과목과 시험 방식
세무사 1차 시험은 재정학, 세법학개론, 회계학개론, 선택과목의 4과목으로 구성되어 있습니다. 선택과목은 상법, 민법, 행정소송법 중 한 과목을 응시자가 선택하게 됩니다. 1차 시험은 객관식 5지 선다형으로 출제되며, 과목당 40문항씩 총 160문항을 풀어야 합니다. 1차 시험은 절대평가이기 때문에 과목당 100점을 만점으로 하여 각 과목의 점수가 40점 이상이고, 전 과목 (4과목) 평균 점수가 60점 이상인 사람을 합격자로 결정합니다.
2-1-1. 재정학
재정학은 국가의 재정활동과 재정정책에 대해 다루는 과목입니다. 재정학에서는 국가의 재원과 지출, 예산과 결산, 국채와 통화정책 등에 대해 배우게 됩니다. 재정학은 세무사 시험에서 가장 기초적이고 중요한 과목으로, 다른 과목과 연관성이 높습니다. 재정학에서는 기본 개념과 용어를 정확하게 이해하고, 재정현상과 재정정책에 대한 분석력을 기르는 것이 중요합니다.
2-1-2. 세법학개론
세법학개론은 세법의 기본 원리와 제도에 대해 다루는 과목입니다. 세법학개론에서는 세법의 의의와 목적, 세법의 체계와 구조, 조세관계의 주체와 객체, 조세부담의 원칙과 방법 등에 대해 배우게 됩니다. 세법학개론은 세법의 전반적인 내용을 파악하는 데 도움이 되는 과목으로, 다른 세법 과목과 연계되는 내용이 많습니다. 세법학개론에서는 세법의 기본 개념과 원리를 숙지하고, 세법의 해석과 적용에 대한 논리력을 키우는 것이 중요합니다.
2-1-3. 회계학개론
회계학개론은 회계의 기본 개념과 원리, 회계과정과 재무제표, 회계분석과 평가 등에 대해 다루는 과목입니다. 회계학개론에서는 회계의 목적과 기능, 회계정보의 품질과 특성, 회계원칙과 기준, 회계장부와 분개, 자산과 부채, 수익과 비용 등에 대해 배우게 됩니다. 회계학개론은 세무사 시험에서 가장 핵심적이고 어려운 과목으로, 다른 회계 과목과 밀접한 관련이 있습니다. 회계학개론에서는 회계의 기본 개념과 원리를 숙달하고, 회계장부와 재무제표를 작성하고 분석할 수 있는 능력을 갖추는 것이 중요합니다.
2-1-4. 선택과목
선택과목은 상법, 민법, 행정소송법 중 한 과목을 응시자가 선택하게 됩니다. 선택과목은 세무사 시험에서 비중이 낮은 과목으로, 다른 과목에 비해 난이도가 쉽습니다. 선택과목에서는 각 법률의 기본 개념과 용어, 법률관계의 성립과 효력, 법률상황에 따른 해결방안 등에 대해 배우게 됩니다. 선택과목에서는 각 법률의 개요와 구조를 파악하고, 법률문제를 해결하는 논리력을 키우는 것이 중요합니다.
2-2. 2차 시험의 과목과 시험 방식
세무사 2차 시험은 회계학1부, 회계학 2부, 세법학 1부, 세법학 2부의 4과목으로 구성되어 있습니다. 회계학 1부는 재무회계와 원가관리회계로 구성되고, 회계학 2부는 세무회계입니다. 세법학 1부는 국세 기본법, 법인세법, 소득세법, 상속세 및 증여세법이 포함되고, 세법학 2부는 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법, 조세특례법이 포함됩니다. 2차 시험은 주관식 서술형으로 출제되며, 과목당 4문제씩 총 16문제를 풀어야 합니다. 2차 시험은 상대평가이기 때문에 최소합격인원 내에서 점수가 높은 순서대로 합격자를 결정합니다.
2-2-1. 회계학 1부
회계학 1부는 재무회계와 원가관리회계로 구성되어 있습니다. 재무회계는 기업의 재무상황과 경영성과를 재무제표를 통해 외부에 제공하는 회계입니다. 재무회계에서는 자산·부채·자본의 측정과 평가, 수익·비용의 인식과 계산, 현금흐름표와 재무비율 분석 등에 대해 배우게 됩니다. 원가관리회계는 기업의 원가를 산출하고 분석하여 경영자의 의사결정에 도움을 주는 회계입니다. 원가관리회계에서는 원가의 개념과 분류, 원가체계와 원가관리, 원가분석과 예산편성 등에 대해 배우게 됩니다. 회계학 1부에서는 재무회계와 원가관리회계의 기본 개념과 원리를 숙지하고, 재무제표와 원가표를 작성하고 분석할 수 있는 능력을 갖추는 것이 중요합니다.
2-2-2. 회계학 2부
회계학 2부는 세무회계로 구성되어 있습니다. 세무회계는 기업의 세금을 산출하고 신고하는 회계입니다. 세무회계에서는 세법과 회계기준의 차이점을 이해하고, 세무조정과 세무신고서 작성 등에 대해 배우게 됩니다. 회계학 2부에서는 세무회계의 기본 개념과 원리를 숙지하고, 세무조정과 세무신고서를 작성할 수 있는 능력을 갖추는 것이 중요합니다.
2-2-3. 세법학 1부
세법학 1부는 국세 기본법, 법인세법, 소득세법, 상속세 및 증여세법이 포함되어 있습니다. 국세 기본법은 국세의 일반적인 제도와 절차에 관한 법률로, 국세의 과세대상과 과세기준, 납세의무와 납세지, 과세표준 신고와 결정·경정, 이의신청과 심사청구 등에 대해 배우게 됩니다. 법인세법은 법인이나 단체에 대한 소득에 대한 세법으로, 법인세의 과세대상과 과세기간, 소득금액과 소득산출규칙, 비과세소득과 감면소득 등에 대해 배우게 됩니다. 소득세법은 개인이나 사업자에 대한 소득에 대한 세법으로, 소득세의 과세대상과 과세기간, 종합소득과 종류소득, 소득금액과 소득산출규칙 등에 대해 배우게 됩니다. 상속세 및 증여세법은 상속이나 증여로 인한 재산증가에 대한 세법으로, 상속세 및 증여세의 과세대상과 과세기간, 과세표준과 세율, 비과세 및 감면규정 등에 대해 배우게 됩니다. 세법학 1부에서는 각 세법의 기본 개념과 원리를 숙지하고, 세법의 해석과 적용, 세금의 산출과 신고에 대한 능력을 갖추는 것이 중요합니다.
2-2-4. 세법학 2부
세법학 2부는 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법, 조세특례제한법이 포함되어 있습니다. 부가가치세법은 재화나 용역의 공급에 대한 세법으로, 부가가치세의 과세대상과 과세기간, 과세표준과 세율, 면세사업자와 간이과세자 등에 대해 배우게 됩니다. 개별소비세법은 특정한 재화나 용역의 소비에 대한 세법으로, 개별소비세의 과세대상과 과세기간, 과세표준과 세율, 비과세 및 감면규정 등에 대해 배우게 됩니다. 지방세법은 지방자치단체가 부과하는 세법으로, 지방세의 종류와 특징, 지방세의 과세대상과 과세기준, 지방세의 신고와 납부 등에 대해 배우게 됩니다. 조세특례제한법은 조세감면이나 감경을 통해 특정한 목적을 달성하기 위한 세법으로, 조세특례제한법의 적용대상과 적용기간, 조세특례의 종류와 내용, 조세특례의 신청과 승인 등에 대해 배우게 됩니다. 세법학 2부에서는 각 세법의 기본 개념과 원리를 숙지하고, 세법의 해석과 적용, 세금의 산출과 신고에 대한 능력을 갖추는 것이 중요합니다.
2-3. 최소합격인원과 합격률
2차 시험은 상대평가이기 때문에 최소합격인원 내에서 점수가 높은 순서대로 합격자를 결정합니다. 최소합격인원은 매년 자격 시험 시행계획 공고 시 발표하고 있으며, 2023년 제60회 세무사 자격 시험 최소합격인원은 700명입니다. 2차 시험의 평균 합격률은 약 10%정도 입니다. 2021년 제58회 2차 시험 합격률은 9.99%였고, 2022년 제59회 2차 시험 합격률은 10.01%였습니다.
3. 세무사 시험 준비를 위한 공부 팁
3-1. 영어 공인 성적 취득 방법
1차 시험에 응시하기 위해서는 반드시 영어 공인 성적을 제출해야 합니다. 영어 공인 성적은 토익 700점 이상, 뉴텝스 340점 이상 등 기준 점수 이상을 얻으면 되고, 합격자를 결정하는 시험 점수에는 포함되지 않습니다. 영어 공인 성적은 원서접수 마감일로부터 역산하여 2년이 되는 날 이후에 실시된 시험의 성적만 인정됩니다. 영어 공인 성적을 취득하기 위해서는 토익이나 뉴텝스 등의 시험을 미리 준비하고 응시하는 것이 좋습니다. 영어 공인 성적은 1차 시험에 응시할 수 있는 자격 요건이므로, 미리 취득해 두면 1차 시험 준비에 집중할 수 있습니다.
3-2. 선택과목 결정 요령
1차 시험에서 선택과목은 상법, 민법, 행정소송법 중 한 과목을 선택하게 됩니다. 선택과목은 세무사 시험에서 비중이 낮은 과목으로, 다른 과목에 비해 난이도가 쉽습니다. 선택과목을 결정할 때는 다음과 같은 요령을 참고하면 좋습니다.
- 자신의 전공과 관련된 과목을 선택하는 것이 유리합니다. 예를 들어 법학 전공자는 민법이나 행정소송법을, 경영학 전공자는 상법을 선택하는 것이 좋습니다. 자신의 전공과 관련된 과목은 기본적인 지식과 개념을 이미 알고 있기 때문에 공부하기 쉽고, 다른 과목과 연관지어 이해할 수 있습니다.
- 자신의 흥미와 적성에 맞는 과목을 선택하는 것이 좋습니다. 예를 들어 사람과 관련된 법률에 관심이 많다면 민법을, 기업과 관련된 법률에 관심이 많다면 상법을 선택하는 것이 좋습니다. 자신의 흥미와 적성에 맞는 과목은 공부하기 재미있고, 동기부여가 됩니다.
- 최근 시험 경향과 난이도를 파악하는 것이 좋습니다. 예를 들어 최근 몇 년간 상법의 난이도가 높아지고, 민법의 난이도가 낮아지는 경향이 있다면 민법을 선택하는 것이 좋습니다. 최근 시험 경향과 난이도를 파악하면 어떤 과목을 선택하면 합격률이 높아질지 예측할 수 있습니다.
3-3. 과목별 핵심 내용과 유형 파악
세무사 시험은 각 과목별로 핵심 내용과 유형이 있습니다. 각 과목별로 핵심 내용과 유형을 파악하면 시험 문제를 풀기 쉽고, 점수를 높일 수 있습니다. 각 과목별로 핵심 내용과 유형을 파악하기 위해서는 다음과 같은 방법을 사용하면 좋습니다.
- 기출문제와 모의고사를 많이 풀어보는 것이 좋습니다. 기출문제와 모의고사를 풀어보면 각 과목별로 출제되는 문제의 패턴과 유형을 파악할 수 있습니다. 또한 자신의 약점과 강점을 확인하고, 오답을 분석하고, 정답을 외우는 것이 좋습니다.
- 교재와 강의를 활용하는 것이 좋습니다. 교재와 강의를 활용하면 각 과목별로 핵심 내용과 원리를 이해할 수 있습니다. 또한 교재와 강의에서 제공하는 요약정리나 핵심정리, 문제풀이법 등을 참고하면 시험 문제를 풀기 쉽고, 점수를 높일 수 있습니다.
4. 마무리
이상으로 세무사 시험에 대해 알아보았습니다. 세무사 시험은 세무회계 분야의 대표적인 자격증으로, 많은 분들이 도전하고 있지만 합격률이 낮아 어렵다고 느끼는 시험입니다. 그래서 저는 세무사 시험에 관심이 있는 분들을 위해 이 포스팅을 준비했습니다. 이 포스팅에서는 세무사 시험이 무엇이고 왜 필요한지, 세무사 시험의 구성과 합격 기준은 무엇인지, 세무사 시험 준비를 위한 공부 팁은 무엇인지 등에 대해 자세히 알려드렸습니다. 세무사 시험에 도전하시려는 분들은 꼭 읽어보시고 참고하세요.
세무사 시험은 쉽지 않은 시험입니다. 하지만 포기하지 않고 꾸준하게 공부하면 반드시 합격할 수 있습니다. 저는 세무사 시험에 도전하는 모든 분들께 응원의 말씀을 전합니다. 세무사 시험 합격을 위해 힘내세요! 감사합니다.